**“砍头息”不合法，借款本金应以借款人实际收到的金额为准。**

**法律依据**：《民法典》第六百七十条规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条也明确了这一点。

**举例说明**：约定借款10万元，月息2%，出借人预先扣除第一个月利息2000元，实际只支付9.8万元给借款人。那么：
- **合法认定的借款本金是9.8万元**，而非10万元。
- 利息的计算基数也是9.8万元。
- 如果借款人出具了10万元的借条，这多出的2000元“砍头息”法律不予认可。

**实务影响**：
1. 对债权人（出借人）不利：不仅本金基数减少，计算利息和违约金的基数也相应减少，总收益降低。
2. 对债务人（借款人）有利：在诉讼中，债务人可以主张按实际到手金额计算本金和利息。
3. **证据关键**：借款人需要提供证据证明实际收到的金额少于合同金额，如银行转账记录（显示实收9.8万）与借条（写10万）不一致。现金交付则举证困难。

建议：出借人应通过银行转账方式足额支付本金，利息另行约定支付时间，避免采用“砍头息”方式，否则可能得不偿失。